بهترین مکان برای حفظ محرمانگی مالیات فردی در اروپا

چرا پرتغال باید برترین انتخاب مالیاتی شما باشد؟

پرتغال بخشی از اتحادیه اروپا، منطقه یورو و همچنین منطقه شینگن است.  پرتغال با داشتن یک فضای سیاسی و اجتماعی پایدار، جامعه ای امن، نیروی کار بسیار ماهر با مهارت زبان انگلیسی عالی و روان و داشتن کیفیت زندگی عالی، فضای سرمایه گذاری بسیار مطلوبی را ارائه می کند. پرتغال در حال سرمایه گذاری به منظور تبدیل شدن به  مکانی برتر در حوزه گردشگری و املاک و مستغلات و همچنین کشوری فوق العاده عالی و برجسته در اتحادیه اروپا برای تحقیق و توسعه و فناوری های جدید است.

پرتغال کیفیت بسیار عالی از زندگی را برای سرمایه گذاران و تجار فراهم کرده است. رژیم مالیاتی پرتغال برای افراد بسیار جذاب است و در بسیاری از جهات از بسیاری از رژیم های مالیاتی پیشی گرفته است. بار مالیاتی با تاثیر کم که برای افراد غیر بومی پرتغال با تقویت بیشتری همراه شده است و همچنین حواله رایگان وجوه، اجازه اقامت دوستانه در پرتغال ( با امکان حرکت آزادانه در منطقه شینگن) و امکان درخواست تابعیت پرتغالی و در نتیجه دریافت گذرنامه اتحادیه اروپا باعث شده تا این کشور به مکانی جذاب برای سرمایه گذاری تبدیل شود.

در نتیجه این لیبرالیسم سنتی و رویکرد چند فرهنگی، پرتغال روابط دوستانه و نزدیک خود را با بقیه جهان از جمله آفریقا ( آنگولا، موزامبیک و کیپ ورد )، آسیا ( چین از جمله ماکائو ) و آمریکای جنوبی ( برزیل ) حفظ کرده است.

جای تعجب نیست که پرتغال در حال تبدیل شدن به گزینه برتر اقامتی برای افراد با ارزش خالص و دارایی بالا در اتحادیه اروپا شده است.

رژیم مالیاتی ویژه برای افراد غیر بومی مشمول مالیات با نرخ درآمد ثابت با مالیات 20% برای کارمندان و کارگران و افراد خویش فرما یا خود اشتغال که از منابع سرمایه خود درآمد زایی می کنند محاسبه می شود که جذابیت بیشتر پرتغال برای این افراد را نشان می دهد و تعهد کشور پرتغال برای جذب برترین استعداد های بین المللی را درست مانند افراد ثروتمند و خانواده های آنها را نشان می دهد.

سیستم مالیاتی پرتغال فرصت های جالبی را در خصوص مالیات بر دارایی، هدیه و ارث و همچنین درآمد مشاغل و اجازه، سود سهام،  سود سرمایه، بهره و حقوق بازنشستگی ارائه می دهد. افراد ثروتمند و خانواده های آنها، چه از ملیت پرتغالی باشند و چه غیر پرتغالی باشند باید از نزدیک شاهد این موضوع باشند که پرتغال چه برنامه ریزی هایی برای درآمد و ثروت آنها و همچنین انتقال موفقیت آمیز آن به نسل بعدی آنها در نظر گرفته است.

• کاهش مالیات و با به تعویق انداختن سود سهام و یا مالیات سایر درآمد های حاصل از سرمایه گذاری اگر طبق رژیم اقامت افراد غیر بومی از مالیات معاف نباشند.
• در منطقه خودمختار مادیرا رژیم مالیاتی ترجیحی ولی کاملا تنظیم شده ( مطابق با قوانین مالیاتی اتحادیه اروپا) برای هم همه افراد ساکن در پرتغال فراهم شده است.
• هیچ نوع مالیاتی برای ارث، هدیه و دارایی در نظر گرفته نشده است.

رویکردهای مالیاتی سودمند در خصوص حقوق بازنشستگی و سایر محصولات بیمه عمر ( از جمله تمامی واحد های مرتبط با آن ) ممکن است به شکل قابل توجهی بار مالیاتی موثر بر درآمد حاصل از سرمایه گذاری را کاهش دهد.

نمونه هایی از رژیم های مالیاتی سودمند پرتغال به شرح  زیر می باشند:

• از سال 2009 برای برخی از درآمد های خاص پرتغالی ها ( مانند درآمد کارمندها و کارگران و یا افراد دارای خود اشتغالی) نرخ ثابت مالیات 20% تعیین شده بود و تقریبا برای کلیه درآمدهای حاصل از منابع خارجی برای افراد غیر بومی معافیت مالیاتی تعیین شده بود.
• معافیت مالیاتی برای هدایا و ارث به همسر، فرزندان و نوه ها تعیین شده است. هدایا و ارث به دیگر افراد نیز یا مشمول مالیات به دلیل قوانین سخاوتمندانه مناطق پرتغال نمی شود و یا مشمول تنها 10% نرخ مالیات تمبر می شود.
• عدم وجود مالیات بر ثروت و یا حواله مالی به داخل و یا خارج از پرتغال. مالیات صفر درصد بر سود سهام در صورت داشتن برنامه ریزی مناسب و یا 28% مالیات با نرخ ثابت در صورت نداشتن برنامه مناسب برای سود سهام اعمال خواهد شد. ضمن اینکه اعتبار مالیاتی برای مالیات مضاعف بین المللی ممکن است در دسترس باشد.
• رویکردهای مالیاتی سودمند برای حقوق بازنشستگی و سایر محصولات بیمه عمر ( شامل واحد های مرتبط با آن) ممکن است بار مالیاتی موثر بر سود سرمایه گذاری را به شکل قابل توجهی کاهش دهد.
• شرکت های دارای مجوز برای فعالیت در مرکز تجارت بین المللی مادیرا (MIBC)، از جمله شعبه های شرکت های غیر بومی با مجوزی که تا 31 دسامبر 2014 صادر شده باشد می توانند از نرخ 5% مالیات بر درآمد شرکت تا 31 دسامبر 2020 بهره مند شوند.
• کاهش مالیات بر درآمد شرکت ها برای درآمد های حاصل از معاملات با افراد غیر بومی یا غیر مقیم پرتغال و یا با سایر نهاد ها و شرکت های حاضر در مرکز تجارت بین الملل مادیرا در نظر گرفته می شود که این موضوع بسته به میزان درآمد مشمول بر مالیات و بسته به اشتغال زایی شرکت متفاوت می تواند باشد. ضمن اینکه رژیم مالیاتی ویژه منطقه آزاد تجارت بین الملل مادیرا، مزایای سخاوتمندانه ای را برای درآمد های قابل ملاحظه ای که مشمول بر مالیات باشند ، حق امتیاز ها و خدمات فراهم می کند.
• شرکت های پرتغالی ممکن است از مققرات عدم تبعیض اتحادیه اروپا و بخش نامه های اتحادیه اروپا در خصوص ادغام، سود سهام، درآمد خالص و حق امتیاز و همچنین معاهدات مالیات مضاعف پرتغال بهره مند شوند.
• پرتغال بیش از 60 معاهده مالیات مضاعف را با کشورهای دیگر امضا کرده است . از جمله این موارد می توان به معاهدات با مالت، ماکائو، هنگ کنگ اشاره کرد. همچنین می توان به بیش از 50 قرارداد حمایت از سرمایه گذاری در این راستا نیز اشاره کرد. این معاهدات و قرارداد ها شامل بیش از 15 قرارداد دیگر در خصوص مبادله اطلاعات مالیاتی است ( که بسیاری از این توافقات نیز در حال حاضر در حال اجرا است) به عنوان مثال، برموداس، کیمن و گرانزی و چندین قرارداد تامین اجتماعی که فرصت های جالبی را در یک محیط دوستانه مالیاتی برای سرمایه گذاران فراهم می کند.

نکته: اطلاعات موجود در این جزوه بر اساس قوانین مالیاتی است که از 1 ژوئیه 2014 در پرتغال در حال اجرا است. با این حال در نظر داشته باشید که این اطلاعات ماهیت کلی دارند و به همین دلیل توصیه می کنیم قبل از هر گونه تصمیم گیری در این زمینه، از مشاوران تخصصی در این حوزه استفاده کنید.

رژیم مالیاتی برای ساکنان غیر بومی پرتغال

در سال 2009 پرتغال یک رژیک داوطلبانه مالیات بر درآمد شخصی (PIT) را برای ساکنان غیر بومی این کشور با هدف جذب استعداد بالا در فعالیت هایی که دارای ارزش افزوده بالایی هستند و همچنین افراد با ارزش و دارایی خالص زیاد (UHNWI) و خانواده های آنها را در این کشور معرفی و اجرایی کرد. این رژیم با هدف افزایش رقابت افراد ساکن پرتغال هم در زمینه های تحقیق و توسعه و فناوری های جدید و هم در سایر بخش های دارای ارزش افزوده بالا ایجاد شده است. افراد دارای استعداد در زمینه های دارای ارزش افزوده زیاد و همچنین افراد دارای دارایی و ثروت زیاد و خانواده های آنها همچنین ممکن است از مزایای دیگری نیز بهره مند شوند زیرا این رژیم مالیاتی در اغلب موارد از مزیت بیشتری نسبت به سایر رژیم های مشابه برخوردار است.

رژیم مالیاتی جدید برای تمامی افرادی که شهروند مالیاتی پرتغال می شوند در دسترس است ( اگر در 5 سال گذشته شهروند مالیاتی پرتغال نبوده باشند) و این شرایط برای مدت 10 سال متوالی به این شهروندان اعطا می شود. برای اینکه به عنوان یک شهروند مالیاتی در نظر گرفته شوید، فرد باید بیش از 183 روز در طول یک سال مالی در پرتغال حضور داشته باشد و یا در 31 دسامبر همان سال در پرتغال اقامت گزیده باشد به این قصد و نیت که به اقامت و شهروندی پرتغال دست پیدا کند.

ساکنان غیر بومی مشمول کاهش مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 20% از منابع درآمدی از محل های حقوق، تجرات و یا درآمد از شغل حرفه ای خود خواهند شد به شرط اینکه در فعالیت های با ارزش افزوده بالا از نظر علمی ، هنری و فنی فعالیت داشته باشند.

ساکنان غیر بومی پرتغال مشمول معافیت بر مالیات از درآمد شخصی بر حقوق خود خواهند شد به شرط اینکه از منابع درآمدی غیر پرتغالی این حقوق را دریافت کنند و اگر این حقوق مشمول مالیات  در کشور محل درآمد و یا واریز حقوق ( کشور مبدا) باشد تحت عنوان قانون مالیات مضاعف قرار خواهد گرفت و اگر قانون مالیات مضاعف یا پیمان مالیاتی بین دو کشور وجود نداشته باشد، در حوزه قضایی کشور مبدا مشمول پرداخت مالیات می شوند و اسکنان غیر بومی از مالیات بر درآمد حقوق خود در این شرایط معاف خواهند شد چرا که تحت قوانین داخلی پرتغال این نوع درآمد به عنوان درآمد منبع پرتغال در نظر گرفته نمی شود.

درآمدهای حاصل از کسب و کارها و تجارت حرفه ای افراد که از منابع غیر پرتغالی به دست آمده باشد و مربوط به فعالیت ها و خدمات دارای ارزش افزوده بالا با ماهیت علمی، هنری و یا فنی باشند و همچنین دارای ارزش مالکیت معنوی و یا صنعتی و یا اطلاعات صنعتی و تجاری و علمی زیاد باشند و توسط افراد غیر بومی در پرتغال به دست آمده باشند از مالیات بر درآمد شخصی معاف خواهند بود چرا که چنین هزینه هایی می توانند تحت عنوان پیمان مالیات مضاعف موجود مشمول مالیات شوند و یا مطابق با قوانین سازمان های همکاری اقتصادی و توسعه ای (OECD) در حوزه قضایی کشور دیگری که در لیست سیاه پرتغال نیستند مشمول مالیات شوند.

درآمد اجازه ای، درآمد حاصل از سرمایه گذاری و سود سرمایه حاصل از یک منبع غیر پرتغالی  که توسط افراد غیر بومی پرتغال به دست بیاید نیز مشمول معافیت از مالیات بر درآمد شخصی هستند به شرط اینکه شرایط فوق الذکر را رعایت کرده باشند.

حقوق بازنشستگی که توسط دیگر کشورها به افراد غیر بومی ساکن در پرتغال می شود نیز از مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند مشروط به اینکه بر اساس پیمان مالیات مضاعف در کشور دیگری پرداخت مالیات انجام دهند و ضمن اینکه حقوق بازنشستگی نباید به عنوان درآمدی که در پرتغال به دست آمده در نظر گرفته شود و بخش های مربوط به آن اجازه کسر مالیات بر درآمد شخصی را در پرتغال ندهد.

در نتیجه تحت قانون رژیم مالیاتی ساکنان غیر بومی پرتغال، شرکت های چند ملیتی (MNC) صاحب یک مزیت بزرگ برای قرار دادن مراکز عالی خود در پرتغال شده اند که به عنوان مثال می توان به بخش های تحقیق و توسعه اشاره کرد و شرکت های پرتغالی نیز محرک های قابل توجهی برای جذب بهترین استعداد ها را به دست آورده اند.

بعلاوه اینکه با تبدیل شدن به شهروندان غیر بومی پرتغال، افراد صاحب استعداد برتر و یا دارای ارزش و دارای بالا (UHNWI) می توانند ثروت خود را در لیست سفید یک محیط مالیاتی دوستانه قرار داده  و دارایی های خود را با معافیت های مالیاتی زیادی همراه کنند و دارایی و املاک خود را بدون مالیات بر ارث، هدیه و یا مالیات بر انتقال به افراد خانواده خود انتقال دهند و از بازنشستگی خود بدون اینکه چیزی به عنوان مالیات از درامد بازنشستگی آنها کسر شود لذت ببرند.